关于2017年度县本级财政预算执行和

其他财政收支的审计结果公告

衡南县审计局

2018年10月18日

 

一、审计工作开展情况

按照审计工作方案的安排，此次审计，县审计局抽调24名审计人员，组成县财政预算执行审计组，对县财政局组织实施的本级预算执行情况，对县财政局、县教育局、县农机局、县公路局和县文体广电新闻出版局（以下简称县文体广新局）5个单位的部门预算执行和其他财政收支情况，对国税、地税部门税收征管情况和城乡同治专项资金进行了审计或延伸调查。

二、2017年财政预算执行情况

（一）2017年度公共预算收支执行情况

1.全县公共财政收入规模:

财政决算报表反映：

全县公共财政收入583252万元,其中:本级收入97985万元,上级补助收入348682万元,调入资金63000万元，债务转贷收入33179万元,调入预算稳定调节基金19446万元，上年结余20960万元。

（1）财政收入完成情况

本县完成公共财政收入156005万元,年初预算187800万元，调整预算155800万元，占调整预算的100.13%。

其中：本级收入97985万元（含税收收入62861万元，非税收入35124万元）,年初预算141745万元，调整预算109745万元，占调整预算的89.28%。

上划中央“两税”完成25655万元，年初预算28000万元，调整预算28000万元，占调整预算的91.63%，较上年16153万元,增加9502万元,增长58.82%。上划中央所得税完成19243万元,年初预算7337万元，调整预算7337万元，占调整预算的262.27%，较上年15962万元,增加3281万元,增长20.56%。上划中央其他收入429万元。

上划省税收（含增值税、营业税、所得税、资源税、土地使用税）12693万元,年初预算10718万元，调整预算10718万元，占调整预算的118.43%,较上年10415万元,增加2278万元,增长21.87%。

（2）财政收入分部门完成情况

国税部门累计完成59719万元，年初预算68000万元，调整预算68000万元，占调整预算的87.82%，比上年增加22142万元，增长58.92%。

地税部门累计完成64693万元，年初预算66000万元，调整预算55000万元，占调整预算的117.62%，比上年减少8609万元，减少11.74%。

财政部门累计完成31593万元，年初预算53800万元，调整预算32800万元，占调整预算的96.32%。

上级补助收入总计348682万元。其中:财力性转移支付共计127358万元，占上级补助收入348682万元的36.53%；有专项用途的转移支付共计221324万元（含一般性转移支付中有专项用途的资金110964万元），占上级补助收入348682万元的63.47%。

2.全县公共财政支出规模:

财政决算报表反映：

公共财政支出565401万元,其中:本级支出538272万元,上解上级支出2884万元,债务还本支出6170万元，补充预算稳定调节基金18075万元。

2017年全县一般公共预算本级支出538272万元，占调整预算的93.29%，比上年增加5975万元，增长1.12%。其中：一般公共服务支出63856万元，国防支出552万元，公共安全支出18066万元，教育支出106604万元，科学技术支出2717万元，文体与传媒支出7219万元，社会保障与就业支出119844万元，医疗卫生计划生育支出86716万元，节能环保支出3121万元，城乡社区支出9540万元，农林水支出77739万元，交通运输支出14217万元，资源勘探信息等支出4224万元，商业服务业支出868万元，金融支出39万元，国土海洋气象支出6125万元，住房保障支出9826万元，粮油物资储备支出1705万元，债务付息支出5294万元。

3.预算平衡情况：决算报表体现年终结余17851万元,其中:结转下年支出17851万元,净结余0万元。

（二）基金预算收支执行情况

财政决算报表反映：

1.全县基金预算收入总计477153万元，其中：本级政府性基金收入414869万元，上级补助收入18658万元，调入资金160万元；债务转贷收入12054万元；上年结余31412万元。

本级基金收入414869万元,为年初预算123229万元的336.67%。包括：国有土地使用权出让收入413834万元，城市公用事业附加收入250万元，农业土地开发资金收入280万元，城市基础设施配套费收入471万元，新型墙体材料专项基金收入33万元，其他政府性基金收入1万元。

2.全县基金支出总计446933万元，其中：本级基金支出371644万元,上解上级支出235万元，调出资金63000万元,债务还本支出12054万元。

本级基金支出371644万元为年初预算57229万元的649.40%。包括：国家电影事业发展专项资金相关支出60万元，大中型水库移民后期扶持基金支出8343万元，小型水库移民扶助基金相关支出123万元，国有土地使用权出让相关支出359046万元，城市公用事业附加支出250万元，大中型水库库区基金支出1033万元，旅游发展基金支出56万元，彩票发行销售机构业务费支出8万元，彩票公益金相关支出2489万元，其他政府性基金支出236万元。

3.基金年终结余30220万元。

（三）社会保障基金预算执行情况

财政决算报表反映：

1.全县社会保险基金收入总计219125万元,为年初预算126597万元的173.09%，其中：企业职工养老保险基金收入87007万元；城乡居民基本养老保险基金收入23573万元；机关事业单位基本养老保险基金收入33215万元；职工基本医疗保险基金收入13870万元；居民基本医疗保险基金收入60198万元；失业保险基金收入711万元；生育保险基金收入551万元。      

2.全县社会保险基金支出总计192571万元,为年初预算119759万元的160.80%，其中：企业职工养老保险基金支出70507万元；城乡居民基本养老保险基金支出16539万元；机关事业单位基本养老保险基金支出40579万元；城镇职工基本医疗保险基金支出11877万元；居民基本医疗保险基金支出52348万元；失业保险基金支出327万元；生育保险基金支出394万元。

3.社会保险基金收支平衡情况

社会保险基金本年收支结余26554万元，年终结余92922万元。

（四）国有资本经营预算执行情况

财政决算报表反映：国有资本经营预算收入、支出均为零。年初国有资本经营预算安排收入、支出均为240万元。当年收入、支出纳入公共预算中，国有资本经营预算未单独反映。

（五）“三公”经费使用情况。

2017年全县“三公”经费支出为2339万元，比预算数3639万元减少1300万元，其中：因公出国（境）经费为零；公务用车购置及运行费923万元；公务接待费1416万元。

（六）城乡同治专项资金使用调查情况

2016—2017年城乡同治预算安排共计4469万元，其中：2016年1100万元，2017年3369万元。

县同治办2016年-2017年收到本级财政拨入专项资金3200.18万元，其中：本级专项资金3148.18万元，上级专项资金 52万元。支出3213万元，其中：先进村奖励资金120万元，环卫设施奖补783.5万元，保洁员工作789.5万元，拨付乡镇、村经费1414万元，同治办工作经费106万元。

三、审计评价意见

2017年，全县完成公共财政收入156005万元,为调整预算155800万元的100.13%，比上年175506万元减少19501万元，减少11.11%。与上一年度相比，收入减少，但收入结构基本合理，收入质量提高。全县税收收入124412万元,占公共财政总收入79.75%,比上年的62.03%增加17.72个百分点。公共财政可调配财力19.66亿元，比上年增加2.37亿元。

全县一般公共预算本级支出538272万元，比上年增加5975万元，增长1.12%。全县民生资金支出大幅提高，其中：教育支出比上年同口径增长3984万元，增长3.88%；社会保障与就业支出比上年同口径增长22933万元，增长23.66%；医疗卫生计划生育支出比上年同口径增长23298万元，增长36.74%。

2017年度，县财政局在组织县本级预算执行过程中较好地履行了职责，县本级财政预算执行情况基本真实、合法。但县财政局在预算编制与执行、组织收入入库、财政专项资金统筹使用等方面有待进一步加强。

同时，县财政偿债压力巨大。各融资平台公司造血功能差，归还贷款的资金来源主要是依靠贷款借新还旧、财政安排资金。后续偿债压力巨大。

四、审计建议

根据审计结果,我们建议：

（一）严格履行预算编制程序，细化预算收支项目。压缩预留指标规模，完善追加支出审批程序，提升预算编制科学性和合理性。

（二）控制预算执行进度，提高预算执行质量。力求做到年内资金拨付进度相对均衡，避免资金指标下达过于集中；合理预测预算支出，避免大量支出结转下年。

（三）建议盘活财政存量资金，提高资金使用效益。对财政结余资金超过两年无法支出或不需要支出的项目结转资金，纳入下年度预算管理，统筹安排使用。

（四）建议加强预算和国库数据联系，取消实拨方式，实行财政拨款全部由国库集中支付。

（五）建立偿债资金预算制度，实现政府债务良性循环。对公益性项目债务，要逐笔清理核实，明确政府和平台公司的权利义务和偿债责任，政府按照协议约定履行责任。对于有一定收益的准公益性项目，要优先使用项目收益和公司其他收入偿还债务。

特此公告